山东省省属企业境外国有资产监督治理步伐
第一章 总 则
第一条为增强省属企业境外国有资产监管 ，规范境外企业经营行为 ，维护境外国有资产权益 ，避免国有资产流失 ，凭据《中华人民共和国企业国有资产法》及相关执规律则 ，制定本步伐 。
第二条本步伐适用于山东省人民政府国有资产监督治理委员会（以下简称省国资委）凭据省政府授权依法履行出资人职责的省属企业及其各级全资、控股企业（以下简称各级子企业）在境外以钱币、股权、实物等形式出资所形成或通过其他方法取得的权益的监督治理 。
第三条本步伐所称境外企业是指省属企业及其各级子企业在我国境外以及香港、澳门特别行政区及台湾地区依据外地执法出资设立的独资、控股或其他实际控制的企业 。
第四条省属企业是其境外国有资产治理的责任主体 ，依法履行下列职责：
（一）依法决策或加入决策境外企业重大事项 ，组织开展境外企业国有资产基础治理事情 ，履行境外投资的集中治理和境外经营的统一监管职责；
（二）建立境外企业监管的规章制度及内部控制和危害防备机制 ，按期开展境外国有资产审计事情；
（三）建立境外国有资产经营责任体系和业绩考核制度 ，对境外企业经营行为进行考核评价和监督 ，落实国有资产保值增值责任；
（四）卖力或配合省国资委开展所属境外企业重大资产损失稽察和责任追究事情；
（五）协调解理所属境外企业突发事件；
（六）执法、规则以及国有资产监督治理有关划定付与的其他职责 。
第五条省国资委凭据执规律则和有关划定对省属企业境外国有资产履行下列监督治理职责：
（一）制定境外国有资产监督治理制度 ，并卖力组织实施和监督检查；
（二）指导省属企业优化资本结构 ，对境外投资进行分类监管 ，建立健全境外投资危害防控体系；
（三）卖力省属企业境外国有资产产权挂号、产权界定、资产评估监管、清产核资、资产统计、综合评价等基础治理事情;
（四）指导省属企业建立健全境外国有资产财务监管和审计监督机制 ，组织做好境外国有资产审计事情；
（五）依法监督治理省属企业境外国有资产投资运营重大事项 ，组织协调解理境外企业重大突发事件 ，开展境外企业重大资产损失稽察和责任追究事情；
（六）执法、规则以及国有资产监督治理有关划定付与的其他职责 。
第二章 境外投资治理
第六条省属企业应当建立健全境外投资治理制度 ，提高决策质量、危害防备以及危害化解水平 ，确保境外国有资产的保值增值 ，并增强对各级子企业境外投资的监督和指导 。
第七条省国资委凭据国家有关划定和监管要求 ，建立宣布省属企业境外投资分类监管清单 ，设定禁止类、限制类、勉励类境外投资项目 ，实行分类监管 ，增强重大投资事项治理 。对列入境外投资项目分类监管清单的限制类项目 ，省属企业应在实施前报省国资委审核 。凭据有关划定应报省属国有资本结构结构调解投资决策委员会（以下简称省投决委）研究审议的特别重大境外投资项目 ，省属企业应在实施前报省国资委审核、报省投决委研究决定 。
第八条省属企业应凭据集团战略计划和国际化生长经营计划 ，体例年度境外投资计划 ，组织项目实施 。省属企业及其各级子企业在境外投资前应凭据有关划定做好充分的项目可行性研究、尽职视察、专家论证等事情 ，增强境外投资危害治理 。投资历程中 ，应按期组织评估剖析 ，增强历程管控 ，努力提高投资收益 ，对泛起重大倒运变革、保存较大危害隐患、达不到预期收益的 ，落实投资退出机制和止损、纠错制度 。投资完成后 ，应按划定实时组织开展项目后评价 ，为完善投资决策机制和后续投资运动提供参考 。
第九条省国资委建立境外投资事项报告制度和投资监管信息系统 ，省属企业重大境外投资项目应在实施前向省国资委报告 ，省属企业年度境外投资计划、主要境外投资项目进展、境外投资治理制度、境外投资项目后评价等事项应按有关划定实时上报 。
第三章 境外产权治理
第十条省属企业应依照有关执法、规则以及其他国有资产监督治理有关划定 ，建立健全境外国有产权治理制度 ，遵守境外注册地或上市地的相关执规律则,规范境外国有产权治理行为 ，包管境外国有产权宁静 。
第十一条省属企业及其各级子企业新设境外企业、取得境外企业产权、所持境外企业产权状况爆发变革以及不再持有境外企业产权等情形时 ，应凭据《国家出资企业产权挂号治理暂行步伐》等划定 ，实时向省国资委申报治理产权挂号 。
第十二条省属企业及其各级子企业境外国有产权由出资企业持有 。凭据境外企业注册地相关执法划定须以个人名义持有的 ，应当由省属企业依据有关划定决定或者批准 ，依法治理委托出资等保全产权的执法手续 ，确保国有产权宁静 ，应当治理的执法手续包括但不限于：出资企业与拟受托持有产权的个人签订委托协议 ，境内治理公证 ，境外治理产权委托署理声明等 ，并将上述情况书面报告省国资委 。
第十三条省属企业应增强对境外设立特殊目的公司的治理 。因重组、上市、转让或者经营治理需要在境外设立特殊目的公司的 ，由省属企业决定或批准 ，并以书面形式报告省国资委 。已无存续须要的境外特殊目的公司 ，应实时依法予以注销 。
第十四条省属企业及其各级子企业以其拥有的境内国有产权向境外企业注资或者转让 ，或者以其拥有的境外国有产权向境内企业注资或者转让 ，应当依照《企业国有资产评估治理暂行步伐》（国资委令第12号）等相关划定 ，聘请具有相应资质的境内评估机构对标的物进行评估 ，并治理评估备案或者批准 。
第十五条境外企业在境外爆发转让或者受让产权、以非钱币资产出资、非上市公司国有股东股权比例变换、合并分立、解散清算等经济行为时 ，应当聘请具有相应资质、专业经验和良好信誉的中介机构对正当性、可行性进行论证并对标的物进行评估或者估值 。论证意见、评估或估值报告及相关附件、说明等资料为外文的 ，应同时提供中文文本 。
第十六条省属企业及其各级子企业爆发与评估或估值相应的经济行为时 ，其交易对价应当以经批准或备案的评估或估值结果为基准 。在省属企业内部实施重组 ，转让方为省属企业及其直接或者间接全资拥有的境外企业 ，受让方为省属企业及其直接或者间接全资拥有的境内外企业时 ，交易价格可以审计确认的净资产值为基准 。
第十七条境外企业产权转让、增资、重大资产转让等涉及国有资产交易的事项 ，由省属企业决定或者批准 。依据执规律则及相关制度划定 ，需报省政府或省国资委批准的 ，按相关划定执行 。
第十八条省属企业及其各级子企业境外国有资产交易应多方比选意向受让方 。具备条件的 ，应当果真征集意向受让方并接纳竞价方法转让 ，或者进入省国资委选择的从事国有资产交易业务的机构挂牌交易 。
第十九条省属企业及其各级子企业境外国有资产交易价款应凭据条约约定支付 ，原则上一次付清 ，确需接纳分期付款方法的 ，首期付款不得低于总价款的30% ，其余款项应提供转让方认可的正当有效担保 ，付款期限不得凌驾一年 。
第二十条境外企业在境外首次果真刊行股票 ，或者省属企业及其各级子企业持有的境外注册并上市的公司的股份爆发变换的 ，由省属企业凭据证券监管执法、规则决策 ，并在实施前报省国资委批准 。
第四章 财务治理和审计监督
第二十一条省属企业应依照执法、规则以及国有资产监督治理有关划定 ，建立健全境外企业财务治理和审计监管事情制度 ，落实监督治理责任 ，指导、监督境外企业建立健全财务治理和会计核算制度 。省国资委对省属企业境外财务治理和审计监督情况进行检查 。
第二十二条省属企业应健全境外企业全面预算治理体系 ，将境外企业纳入预算体例规模 ，全面反应预算年度境外企业重大投融资事项、主要经营运动、资产运营效率以及危害控制情况 。明确年度预算目标 ，强化预算引导约束功效 ，提高境外企业预算治理水平 。
第二十三条省属企业应将财务预算作为境外企业全面预算治理的切入点 ，建立完善预算治理指标体系 ，系统反应预算年度境外企业财务状况、经营结果情况；严格执行经股东（大）会、董事会或章程划定的相关权力机构审议通过的年度财务预算计划 ，强化预算的历程控制 ，按期进行预算执行剖析 ，对重大预算执行差别实时剖析原因；通过资金的预算治理 ，严格控制预算外事项爆发 。
第二十四条省属企业应凭据省国资委的有关要求 ，建立境外企业财务快报制度 ，实时反应境外企业经营情况 。境外企业应按期向省属企业报告境外国有资产总量、结构、变换、收益等汇总剖析情况 。
第二十五条省属企业应将境外企业纳入财务决算统一治理 ，确保境外企业财务状况及经营结果的真实可靠 ，并建立境外企业财务决算数据库 ，开展财务决算报告剖析 ，为经营决策和对外投资治理提供依据 。境外企业应凭据省国资委事情要求开展财务决算 ，体例年度财务决算报告 ，并通过法定程序聘请具有资质的外部审计机构进行审计 。
第二十六条省属企业应当将境外资金纳入本企业统一的资金治理体系 ，明确界定境外资金调理与使用的权限与责任 ，增强日常监控 。具备条件的应当对境外资金实施集中治理和调理 。
第二十七条省属企业应当建立境外大额资金调理管控制度 ，对境外临时资金集中账户的资金运作实施严格审批和监督检查 ，按期向省国资委报告境外大额资金的治理和使用情况 。
第二十八条省属企业应建立健全境外国有资产内部审计监督机制 ，按期对境外企业投资决策、经营治理、内部控制、会计信息、危害管控以及国有资产保值增值情况进行审计 ，推进境外企业审计全笼罩 。
第二十九条省属企业应凭据差别行业和境外投资特点 ，每年选择部分境外企业进行审计或专项审计视察 ，确保5年内对境外企业审计的全笼罩；对连续3年亏损或者当年严重亏损的境外企业（项目）应进行实地监督检查或者委托中介机构进行审计、视察 ，并凭据审计监督情况接纳相应步伐 。
第三十条省属企业应当充分发挥内部审计作用 ，建立健全境外企业（项目）卖力人离任审计和清算审计制度 。省属企业对境外企业（项目）卖力人、财务卖力人任职时间没有明确要求且相关人员任职满5年的 ，应当对境外企业（项目）财务治理情况进行实地监督检查 。
第五章 境外公司治理
第三十一条境外企业形式应为有限责任公司、股份有限公司或其他担负有限责任的经营实体 ，原则上不得设立担负无限责任的经营实体 。
第三十二条省属企业及其各级子企业以其认缴的出资额或认购的股份为限对境外企业担负有限责任 ，依法制定或者积极加入制定其出资的境外企颐魅章程 ，确保出资人依据章程划定能依法有效行使境外企业资产收益、加入重大决策和选择治理者等权利 。
第三十三条关于境外控股企业 ，省属企业及其各级子企业应通过公司治理结构设计、股权结构安排等步伐 ，包管出资人决策控制权 ，维护出资人正当权益 。
第三十四条境外企业应结合外地执规律则要求 ，建立完善公司治理结构 ，健全和落实各项治理制度和内部控制机制 ，增强危害治理 ，对其运营治理的国有资产担负保值增值责任 。
第三十五条境外企业凭据执法、规则以及国有资产监督治理有关划定和企颐魅章程 ，在切合所在国（地区）执法划定的条件下 ，实时、足额向出资人分派利润 。
第六章 境外企业重大事项治理
第三十六条省属企业应建立健全境外企业重大事项治理和报告制度 ，增强对境外企业重大事项的治理 。
第三十七条境外企业有下列重大事项之一的 ，应按有关划定向省属企业报告 ，省属企业通过派出的产权代表（股东代表、董事等）依法依规宣布意见、行使表决权 。
（一）增加或者减少注册资本 ，合并、分立、解散、清算、申请破产或者变换企业组织形式；
（二）产权转让、重大资产转让等涉及国有资产交易的事项；
（三）年度财务预算计划、决算计划、利润分派计划和弥补亏损计划；
（四）刊行公司债券或者股票等融资运动；
（五）股权投资及重大牢固资产投资；
（六）对外担保、对外捐赠事项；
（七）企颐魅章程划定的其他事项 。
第三十八条境外企业爆发以下突发事件 ，应立即报告省属企业并实时接纳有效步伐予以应对；影响特别重大的 ，应通过省属企业向省国资委报告 。
（一）银行账户或者境外款项被冻结；
（二）开户银行或者存款所在的金融机构破产；
（三）爆发重大资产涉诉或损失；
（四）爆发战争、重大自然灾害 ，重大群体性事件 ，以及危及人身或者工业宁静的重大突发事件；
（五）受到所在国（地区）监管部分视察、处分爆发重大不良影响；
（六）境外企业高管人员爆发舞弊、行贿、欺诈等行为；
（七）所在国（地区）执法、政策爆发重大变换可能导致重大投资损失爆发的；
（八）全部或部分资产被所在国（地区）政府征收、国有化；
（九）其他有重大影响的事件 。
第三十九条省属企业监事会应当关注省属企业境外资产投资经营治理情况 ，依法履职 ，揭示、披露境外国有资产保存的宁静隐患和重大危害 ，提失事情建议 。
第七章 境外投资绩效评价
第四十条省国资委将境外企业纳入省属企业经营业绩考核规模 。省属企业应当建立健全境外企业中方卖力人经营业绩考核制度,增强对境外企业中方卖力人的考核评价 。
第四十一条省属企业应当建立健全境外投资经营绩效评价制度 ，按期对境外企业（项目）的治理水平和效益情况开展评价 ，形结果效评价报告 ，对绩效评价结果恒久不睬想的境外企业（项目） ，通过关闭清算、转让股权等方法实时处理 。
第四十二条省属企业应当凭据差别类型境外企业（项目）特点设置合理的评价指标体系 ，并设立短期与中恒久相结合的绩效评价周期 。关于切合国家战略要求、投资周期长的境外企业（项目） ，应当合理设定差别化的绩效评价指标 。
第八章 责任追究
第四十三条省国资委建立健全省属企业国有资产损失责任追究制度 ，完善事情机制 ，组织、指导企业境外资产损失的稽察事情 �；焓虑椴糠终攵陨婕笆∈羝笠稻惩夤凶什鹗У奈侍庀咚� ，进行分类挂号、分工处理 。对需省属企业进行整改的问题 ，实时反响并跟踪督办 。
第四十四条省属企业派出的产权代表（股东代表、董事等）是境外企业国有资产宁静的第一责任人 ，发明境外企业爆发违法违规行为、重大危害或损失事项应实时上报省属企业 ，对应发明而未发明或发明后未实时上报的 ，省属企业应按有关划定追究其责任 。
第四十五条省属企业爆发境外国有资产重大损失事件 ，稽察事情部分在调考核实的基础上 ，依据有关划定认定损失 ，提出责任追究的意见建议 。对造成国有资产损失及其他严重不良结果的 ，凭据有关划定严肃追究相关人员责任 。对涉嫌违法犯法的 ，依法移送有关司法机关处理 。
第九章 附则
第四十六条省属企业在境外设立的种种分支机构的国有资产的监督治理参照本步伐执行 。
第四十七条本步伐由省国资委卖力解释 。
第四十八条本步伐自2017年12月1日起施行 ，有效期至2022年11月30日 。省国资委于2007年印发的《山东省省属企业境外国有资产监督治理暂行步伐》（鲁国资产权〔2007〕23号）同时废止 。
鲁ICP备10207270号-1 
鲁公网安备37010102001170号 技术支持：龙华科技