山东省国资委关于省管企业增强资金治理的指导意见
山东省国资委
关于省管企业增强资金治理的指导意见
各省管企业：
为推动省管企业有效应对形势变革，完善资金治理，规范资金运作，增强危害控制，提高资金包管能力，凭据《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》等相关划定，现就增强企业资金治理事情提出以下指导意见。
一、增强资金治理的须要性
资金治理是企业财务治理的重要组成部分，也是企业治理的焦点内容之一。增强资金治理，有利于企业优化资源配置，提高资金使用效率，降低资金本钱，防备财务及经营危害。近几年的财务决算审计和日常财务监管中发明企业在资金治理方面保存着内控制度不健全、欠债率偏高、资金使用效率偏低，个体企业还涉及金融案件、票据诈骗以及违规集资等问题，这些问题必须引起企业的高度重视。特别是目今企业在面对生产经营增速放缓、经营效益下滑、融资难度加大、融资本钱上升、存货和应收款增长过快等问题时，全面增强资金治理就显得尤为重要。
二、资金治理原则
宁静性原则。企业要坚持合理的资金存量，增强现金流和资金链治理，包管资金流动顺畅和宁静营运。
效益性原则。要充分发挥资金集中的效率优势，在控制危害的前提下，拓宽融资渠道，优化债务结构，降低融资本钱，提高资金周转效率和使用效益。
价值导向原则。要从价值治理入手，利用现代信息技术加速资金在价值链增值环节的流动，不绝提高盈利能力，实现企业价值最大化。
合理配置原则。要合理组织和使用资金，各项资产投入与资金来源要坚持合理的周期与结构配比，资金配置要坚持合理的结构和比例关系，包管企业生产经营及生长需要，并从整体上取得最大的经济效益。
三、增强资金筹措治理，包管企业资金需求
（一）密切关注形势变革，高度重视资金包管事情。企业要密切关注国家宏观经济形势，凭据市场走势和金融情况政策变革，以包管资金平衡为重点，坚持多措并举，切实做好资金治理事情。要增强现金流入流出治理，制定资金缺少应急预案，确保资金供求动态平衡，有效防备资金危害。
（二）积极探索拓宽融资渠道，充分利用利率市场化契机实现低本钱融资。在筹资决策时，要把资金本钱作为选择资金来源的重要依据。要坚持拓宽融资渠道，通过刊行股票、企颐魅债、公司债、私募债券等融资方法，富厚资金来源，充分利用种种金融工具，降低融资本钱。
（三）优化资本结构，合理配置权益性资本和债务性融资。结合自身实际及行业特点，优化资本结构，坚持权益性资本和债务性融资的合理配比。要积极推进资本运作，通过引进战略投资者、定向增发、刊行股权信托、建立工业基金等方法扩大股权融资比重；要坚持适度的融资规模，合理搭配是非期欠债比例，既要降低融资本钱，又要规避短期偿付危害和集中到期危害，统筹考虑筹资方法、筹资规模、筹资本钱、还款期限等对资产和收入本钱的影响，合理计划欠债结构和周期。要把融资本钱与企业所能创立的价值进行比较，选择合理和最优的资本结构，提升企业价值。
（四）合理运用财务杠杆，坚持适度欠债规模。在筹资治理中，要凭据工业生命周期理论，研究工业所处投入期、成恒久、成熟期和衰退期的差别时期，并结合自身特点，合理运用财务杠杆，筹集外部资金，满足企业经营生长需要。在体例财务预算时，要将筹资计划纳入预算治理，凭据日常经营需要和投资项目的轻重缓急安排筹资，合理计划筹资规模，满足资金周转需求。在预算体例、执行历程中，要处理好既有欠债与新增欠债、借入资金与自有资金、欠债与资产的关系，欠债规模要与自身财务能力相匹配，避免太过欠债；资产欠债率处于重点关注和特别监控区间的企业，董事会和经营层要重点关注和严格控制投资规模和债务性融资，避免欠债率的进一步攀升。
（五）严格执行金融政策，确保筹资途径合规正当。要认真执行国家宏观调控政策，严格遵守国家各项财经纪律和金融规则，维护国家经济秩序。要通过正当融资渠道满足资金需求，禁止通过违规集资、地下钱庄等不法渠道融资。
四、加大营运资金和投资治理，提高资金运营水平
（一）优化购销模式，强化保全步伐。企业要凭据市场情况和自身特点，接纳适当的购销模式并连续优化，在包管供应增进销售的同时，加速资金周转，高度关注潜在的危害，并实时评估危害重要水平，完善资产保全步伐，实时防备和化解种种危害。
（二）增强应收款项治理，降低资金占用。要从提高资金使用效率、降低幻魅账危害等方面，增强应收账款及其他应收款治理，实时清理往来资金占用。要制定完善的赊销政策，综合评估赊销危害，避免因片面追求收入规模而放宽赊销标准，导致增加应收款项的资金占用规模。要增强催收治理，层层落实催收责任，确保资金准时回笼，缓解资金压力，加速资金周转。
（三）提高存货治理水平，控制存货资金占用。应凭据自身生产经营特点及实际情况，在包管生产经营的前提下，合理控制资金开支规模，减少库存积压，加速存货周转，降低存货资金占用。
（四）重视预付账款治理，控制支出规模。要凭据市场供求关系及行业特点，严格控制预付资金支付条件，合理降低现金支付比例，控制支出规模，降低预付账款资金占用。
（五）关注应付款项治理，充分利用商业信用。在购销运动中要充分关注资金的时间价值，高度重视商业信用的短期融资功效，增强应付账款、预收账款治理，提高资金运营水平。
（六）做好牢固资产投资规�？刂�，包管投资与财务能力相匹配。牢固资产投资要以财务蒙受能力为前提，以确保取得逾额收益为权衡标准，合理确定投资规模。避免牢固资产投资挤占流动资金，制止短贷长投行为，要综合考虑项目的资金来源及财务包管能力。在体例财务预算时，要凭据筹资计划合理确定投资规模，审慎安排投资资金支出；区分新建、续建项目的轻重缓急，控制资金投出节奏；严控新增投资和非主业投资，大力压缩可控性用度。
（七）审慎开展股权投资，降低投资危害。对外投资要以实现增值、提高生长质量和效益为目的。投资决策前开展的可行性研究剖析，要以高于企业保存的资金时机本钱或综合资本本钱作为股权投资资金支出决策的重要参考依据。要关注资金接纳期，充分考虑危害收益及钱币的时间价值，并研究相应的应对步伐及退出途径。未经省国资委同意，不得安排资金从事委托理财及金融衍生品等高危害投资。
五、优化资金管控模式，提高资金管控水平
（一）强化资金预算治理，提升预算管控力度。资金预算治理是企业生产经营运动有序开展的重要包管。增强资金预算治理事情，要以现金流治理为焦点，细化资金预算，将现金流治理贯串于企业治理的各个环节，高度重视企业的支付危害和偿债危害。要规范资金预算的体例与审核，以企业年度经营计划、投资计划作为资金预算体例依据，制订科学合理的年度资金预算，并经董事会审核批准。要严格执行资金预算，建立刚性约束机制，凭据年度资金预算和月度资金计划筹集、使用资金，凭据预算审批流程履行增加或修改预算的审核程序。要增强资金预算执行的跟踪控制，对资金预算执行的重大差别进行检查剖析，实时发明问题，查找原因，制定应对步伐，加以革新提高。
（二）增强资金集中治理，提高资金使用效率及效益。要凭据自身经营特点和资金运行的实际情况，选择适合企业集团生长的资金管控模式。在执规律则许可的规模内，探索资金集中治理的有效途径，逐步提高资金集中度，提高资金使用效率，制止“存贷双高”加大资金本钱问题及危害。企业可从资金集中治理入手，统一规章制度、统一账户开户要求、统一筹资安排、统一支付流程、统一信息平台。切合《企业集团财务公司治理步伐》（银监会2004年第5命令）已建立财务公司的企业，应最大限度发挥其功效，凭据市场化原则为集团内部成员单位提供宁静、便捷、高效、专业的金融效劳，实现企业集团内部资金集中统一治理。关于不设立集团财务公司的规模较大的企业，可以接纳资金池或内部结算中心的模式，实现企业集团内部资金集中统一治理。关于规模较小的企业，可以结合银行对客户的支持系统等模式，实现企业集团内部资金集中统一治理。关于行业跨度大、治理层级多、权属企业外部监督要求高、独立性相对较强的企业，也可接纳多种方法相结合的综合治理模式。
（三）依托信息化治理手段，提高资金监控效率和质量。资金治理信息系统是实施资金集中治理和有效监督控制的重要工具。企业资金治理信息系统建设要依托企业集团信息化建设事情同步推进，并成为集团信息化建设的重要组成部分。资金治理信息系统建设要全面涵盖企业资金治理业务流程和内部控制各环节，实现对资金的全规模、全流程的监督与控制。资金治理信息系统要将资金预算治理与资金实时监控相结合，对权属企业资金实现在线实时监控，对大额资金支出流向及凌驾预算的资金实时跟踪审核，准确反应预算资金运行状况，实时进行支付预警。要实现资金集中治理和财务核算信息系统的有效结合，把企业的各项收支都纳入到资金集中治理的监控规模。通过财务信息化建设，实现资金预算、资金收支、资金核算、资金监控的闭环治理。
六、强化资金危害管控，包管资金宁静运行
（一）增强网上银行治理，防备电子支付危害。随着互联网技术的生长和电子商务的不绝壮大，网上银行所能提供的金融效劳越来越便捷，企业在日常财务治理中现金交易、现金结算正在逐步减少，网上支付和结算业务逐步增加，资金运行宁静要求越来越高。要高度重视由于网上银行交易的无纸化、瞬时性特点，爆发的网络宁静危害、资金转移操作危害、潜在或有事项危害和股东权益�；さ任侍�。要建立和完善网上银行业务内部控制治理体系，将企业密钥治理危害、会计人员操作危害、流程控制危害等全部纳入网上银行危害防控体系，确保网上银行业务宁静高效，将业务处理可能引起的危害控制在可控规模内。
（二）应用内审手段，实时发明纠正资金危害。内部审计是监督企业资金治理的有效手段，企业要进一步增强资金治理内部审计事情和内部控制制度建设。凭据企业生长目标和资金预算，对全资及控股子公司的投融资、大额资金流向、财务状况变换情况实施全历程的跟踪和监控。要将审计监督关口前移，揭示潜在危害，增进钱币资金内部控制的有效实施，包管存量资金宁静有序流转。
（三）完善内部控制治理，防备存量资金运营危害。企业要健全完善钱币资金业务的岗位责任制和严格的授权批准制度，切实明确相关部分、岗位和人员的职责权限，确保治理钱币资金业务的不相容职务相互疏散、制约和监督，严防爆发舞弊行为。企业集团总部应建立银行存款账户开户的集中统一治理制度，优先选择信誉良好、危害防控步伐完善、资本金富足的银行开户，切实杜绝“人情户”和“面子户”。建立资金调理治理制度，明确资金调理的条件、权限和程序，在有效防备和控制资金危害、包管资金宁静的前提下提高资金使用效率及效益。要凭据自身业务特点，梳理资金调理内部治理流程，对保存治理漏洞以及高危害的环节，进一步完善制度及操作流程，确保企业资金宁静。
（四）强化省外、境外出资企业资金治理，包管资金宁静。企业要增强对省外、境外出资企业的资金监督治理，要在执法许可规模内，完善企颐魅章程、治理制度、内部控制流程，明确资金支出规模和审批流程，通过委派财务总监等方法，加入大额资金支出决策，特别是向境外支付、调理资金要切合国家有关外汇治理划定，切合企业内部审批流程，避免爆发资金损失。要配合企业经营战略和财务计划，制定和完善境内外资金运营治理政策、模式、流程和工具，切实有效地满足企业全球化营运体系日益增长的资金治理需求，全面、科学地治理企业外汇危害，确保省外、境外出资企业资金宁静。
七、增强制度建设，健全并严格执行责任追究制度
企业要进一步建立完善资金治理制度，梳理事情流程，明确职责权限，界定相关部分、岗位和人员的责任，严格执行资金治理责任追究制度。进一步强化责任追究力度，对在资金治理中违反国家执规律则以及企业有关划定的，要依法依规严厉查处，并按划定追究有关责任人及相关人员的直接责任、主管责任、分担责任和领导责任，涉嫌犯法的，移交司法机关依法处理。
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