山东省国资委 山东省财务厅印发关于进一步增强省管企业财务监督治理事情的意见的通知
山东省国资委 山东省财务厅
印发关于进一步增强省管企业财务监督
治理事情的意见的通知
各省管企业：
《关于进一步增强省管企业财务监督治理事情的意见》已经省委全面深化革新领导小组第九次集会审议同意，现予印发，请遵照执行。
山东省国资委 山东省财务厅
关于进一步增强省管企业财务监督
治理事情的意见
为进一步增进省管企业依法依规经营，增强财务监督治理，完善企业财务约束机制，维护国有权益，实现国有资产保值增值，现就省管企业财务监督治理事情提出以下意见。
一、认真贯彻执行国家财务治理相关制度。省管企业要严格执行国家财经纪律、财务会计制度和出资人有关财务治理的各项制度，并凭据国家相关执规律则、规章制度的变革及监管机构的最新划定，凭据上市公司执行情况，结合自身实际，对现行财务治理步伐和会计制度进行全面修订，实时进行完善，确保制度落实到位。
二、强化财务制度落实情况的监督检查。省国资委建立对省管企业执行财务规则制度情况进行监督检查的长效机制，加大监督力度，提高检查频率，通过第三方中介机构审计，对财务制度落实情况和国资监管制度执行情况进行按期和未必期通例性检查，对企业经营中泛起的苗头问题和特定业务进行专项检查。省管企业要通过内部审计和外部审计等手段，每年对所出资企业规章制度执行情况进行通例检查和专项检查，确保各项制度有效实施。
三、健全重大财务事项决策制度。省管企业要凭据《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》要求，凭据《企业财务通则》有关重大财务事项规模的划定，从定量和定性两个方面，具体确定本企业筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处理、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项决策制度和决策失误责任追究制度。
企业所有重大财务事项，应由企业有关业务部分提出计划，经过财务部分审核提出意见后，按企业内部有关程序并凭据相应权限报企业董事会审议决定。董事会研究、审议财务治理重大事项，必须作出集会纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。企业分担财务卖力人（总会计师或财务总监，下同）和财务部分卖力人应当出席或列席董事会等相关财务治理重大事项的集会，其在集会上对决议事项的专业意见应纪录在案备查。属于省国资委权力清单划定审批、批准的重大财务事项，须报经省国资委审核同意后实施，属于备案治理的，应在划准时间内向省国资委履行备案手续。
四、完善企业内部控制体系。省管企业要凭据《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，全面梳理种种各项业务流程，查找经营治理危害点，体例分类危害与缺陷清单，明确要害控制节点和要求。要积极开展内部控制评价与审计事情，在省管企业规模内设计适合自身特点的评价体系和内控缺陷认定标准。依据中介机构出具的内部控制审计报告，剖析评价内部控制缺陷，并有针对性地落拭魅整改，做好与危害治理有机结合。要统筹计划，着力做好省管企业与权属企业内部控制体系同步优化和实施事情。省管企业每年5月31日前应向省国资委报送年度《内部控制评价报告》，同时抄送派驻企业监事会。省国资委将按期选取企颐魅针对要害业务流程开展内部控制有效性专项检查。
五、严格要害危害点和事项的财务治理。省管企业要凭据《企业财务通则》等要求，结合本企业实际，重点增强以下要害危害点和事项的财务治理。
1、资金调理控制治理。增强资金集中治理，建立内部资金调理控制制度，明确资金调理的条件、权限和程序，统一筹集、使用和治理资金。要严格实行资金预算治理，大额资金支出应纳入年度预算。支付、调理资金，必须严格凭据企业内部财务治理制度的划定，依据有效条约、正当凭证，按授权批准权限和程序，治理相关手续；要严格银行账户治理，所有银行账户的开立和销户都要严格履行企业内部审批程序，要指定出纳人员以外的专人按划定按期核对银行账户，体例银行存款余额调理表。要严格银行预留印鉴的治理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，需要有关卖力人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
2、应收款项和商业票据治理。要完善应收款项治理制度，增强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，建立应收账款清收核查制度，落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究。建立健全商业票据治理制度，明确商业票据的受理规模，规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节治理流程，严格审查商业票据的真实性和正当性，避免票据欺诈和舞弊。
3、收入治理。要凭据《企业会计准则》和有关财务治理划定，规范收入确认标准，不得随意调解合并规模，不得跨期确认收入，对无交易实质的“空转”贸易以及变相融资行为不得凭据贸易业务确认收入。对一切收入都要实时入账，严禁收款不入账，不得账外设账，不得私设“小金库”，要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。
4、工程项目治理。要全面梳理工程项目各个环节可能保存的危害点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的事情流程，明确相关部分和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算体例与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互疏散，强化工程建设的全历程监控，防备商业行贿等舞弊行为，控制工程本钱，提高工程质量。
5、对外担保及高危害业务治理。企业要按《山东省省管企业担保治理步伐》划定，严格履行内部审批程序并报省国资委批准或备案，不得为个人及无产权关系且不含国有股份的企业提供担保，不得为高危害投资项目（包括任何形式的委托理财、买卖股票、期货、期权）以及不切合国家产颐魅政策的项目提供担保。省国资委将对省管企业的担保事项进行随机抽查和按期检查。从事委托理财及金融衍生品等高危害业务，要严格履行报批程序。涉及高危害业务的企业，应确定专门机构，专职卖力各项高危害业务的监管和监控，通过内部审计等方法对高危害业务建立按期检查和报告制度。
6、资产处理治理。以出售、置换、报废等方法处理资产时，应当凭据国家有关划定和企业内部财务治理制度划定的权限和程序进行。资产处理后，包管资产处理涉及的收入和用度实时入账，资金实时接纳。
六、增强财务人员步队建设。要建立重要财务岗位人员按期轮换制度，推行财务卖力人（财务总监）、财务部分卖力人委派制，明确并统一省管企业和权属企业的出纳、考核、资金核算等财务岗位按期轮换制度。财务卖力人、财务部分卖力人原则上任期不凌驾三年。要支持财务人员制止和纠正违反国家统一的财务、财务、会计制度划定的行为。增强财务人员业务培训和职业品德教育，完善财务人员的考核评价制度。
七、全面落实财务监督治理责任。企业卖力人对企业会计事情和会计资料的真实性和完整性卖力。财务卖力人具体组织企业执行国家有关财经执法、规则、目标、政策和制度，应实时修订完善种种审计和检查反应的制度方面的漏洞和缺陷。财务卖力人和财务部分卖力人有责任对保存问题的财务事项提请总经理办公会讨论纠正，财务卖力人有责任向董事会和省国资委报告。企业卖力人、财务卖力人、财务部分卖力人以及会计事情人员等未履行或者未正确履行事情职责，造成企业内部控制制度保存严重缺陷、财务会计信息严重失真、财务基础治理杂乱以及重大财务决策失误的，凭据《会计法》、《公司法》等国家现行执规律则进行处理。爆发损失的，凭据相关划定追究其事情责任。组成犯法的，依法移交司法机关处理。
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